市审计局：

　　贵局《审计报告》（揭审投报[2018]9号）提出的问题和关注事项，我会认真落实人员对审计问题进行整改落实，现将有关情况汇报如下：

　　一、基本原则

　　收到审计报告（揭审投报[2018]9号）后，我会高度重视，迅速行动。我单位主要领导、分管领导、办公室负责人、财务人员等开会研究，确定整改落实基本原则：能够整改落实的，立刻整改落实；整改落实条件不成熟的，进一步研究解决。明确整改落实工作具体由办公室负责，相关科（室）协助。

　　二、整改情况

　　（一）存在问题：预算编制、执行不够科学、规范。2017年度，单位实际收到预算拨款和实际支出分别为968.39万元和1047.15万元，对照市财政局批复的年度预算（收支均为976.27万元），分别减少7.88万元和增加70.88万元，分别比减0.81%和比增7.26%，总体预算执行偏差不大，但因年初预算时项目支出无细化，导致部分支出明细科目预算与实际执行存在较大偏差。

　　整改落实：对于年初预算时项目支出无细化的问题，确因财政部门预算系统中的项目预算无细化内容，这个问题我们将积极与财政部门衔按好，协商好今后如何规范化，财会人员也吸纳了审计部门的意见，从2018年度开始对项目支出，尽量按会计经济分类科目如实归集，确保部门预决算编制和执行规范化。

　　（二）存在问题：决算草案数据与会计数据不一致。单位在编制2017年度决算（草案）时，因其在核算项目支出时没有按经济分类科目进行明细核算，且在填报决算（草案）报表时人为调节数据，导致报表各科目数据与实际数据出现较大偏差，本次审计查出支出决算（草案）数据不实科目共43个，调整金额721.91万元，会计账面反映的支出科目、金额与年度决算报表反映数据存在差异的不一致率为55.84%。

　　整改落实：对于决算草案数据与会计数据不一致的问题，财会人员也认识到不一致的原因，按照审计组的建设，对2018年的账务进一步细化，并严格执行项目支出按照经济分类科目进行明细核算，如实归集，尽力确保报表各科目数据与实际数据偏差，使部门的预决算编制工作更规范。

　?。ㄈ┐嬖谖侍猓骸傲阌喽睢闭嘶褂煤凸芾聿还娣?。2017年12月，单位从“零余额”账户提取现金后转存入单位“基本户”119210.80元，不符合《揭阳市直财政国库管理制度改革实施办法（试行）》第二十九条的规定。

　　整改落实：对于“零余额”账户使用和管理不规范的问题，我会确因为了确?？缒甓鹊南钅孔式鹉芗笆辈Ω妒凳┑ノ唬印傲阌喽睢闭嘶崛∠纸鸷笞氲ノ弧盎净А钡奈ス娌僮?，今后我们一定要吸取教训，按照《关于加强预算单位零余额账户支出管理的通知》规定，规范“零余额”账户的使用和管理，确因业务需要的，也将积极与财政部门协商后规范拨出。

　?。ㄋ模┐嬖谖侍猓何粗贫┖脱细袷凳┕窨ㄇ恐平崴阒贫取＃?）2017年，单位大额（1000元以上）公务卡结算项目支出基本能按规定施行，但也存在零星办公费、公务车油费等在具备刷卡条件场所的小额公务卡结算项目支出没有使用公务卡结算（或转账结算）的现象。（2）截止2017年12月末，单位尚未制订本部门实施公务卡强制结算目录管理办法及相应的实施细则。

　　整改落实：对于本单位未实施公务卡强制结算的事项，自接到审计局审计过程中的询函后，我会高度重视，要求并实施所有在编人员到建行办理公务卡，确保在编人员一人一卡，并与财政部门连接开通公务卡结算业务，7月份制订《揭阳市残疾人联合会公务卡使用及报销管理办法》经理事长办公会议讨论通过后印发实施，并要求下属各财政预算单位参照执行。

　?。ㄎ澹┐嬖谖侍猓夯峒坪怂悴还娣?。（1）2017年度，单位 “基本支出”中个别支出内容没有按经济分类科目规定核算。（2）2017年度，单位“项目支出”中只按资金性质设立了“残疾人就业和扶贫-本级、其他残疾人事业支出-市残疾人托养中心工程、康复经费-市残疾人康复和托养中心、彩票公益金（本级）” 等科目核算相关项目支出内容，而没有按《2017年政府收支分类科目》中 “支出经济分类”规定设置款级科目进行明细核算。如：“残疾人就业和扶贫-本级”科目，经清理，应分解为“办公费、邮电费、培训费、差旅费、维修（护）费、公务用车运行维护费、其他商品和服务支出、办公设备购置”等经济分类科目核算。

　　整改落实：针对会计核算不规范的问题，我会认真组织财会人员学习《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《政府收支分类科目》等相关规定，对照审计组指出的问题，对2018年上半年的账务按规范整改，修正归集不当的会计科目，确保今后会计核算工作规范化。

揭阳市残疾人联合会

2018年7月23日