揭阳市审计局：

　　自收到贵局对我会《吴仕贤同志任市残疾人联合会理事长期间经济责任的审计报告》后，我会的主要领导高度重视。迅速召开专门会议，通报审计结果存在的问题，同时成立落实审计问题整改工作领导小组，主要领导亲任组长，落实专人对有关问题进行整改。随后，主要领导亲自带队对审计报告中指出的问题进行进一步的调查和自审，并以积极的态度加以整改。现将整改情况汇报如下：

　　一、对于重大经济决策中存在的揭阳市残疾人康复和托养中心大楼建设项目实施进度不理想、工程竣工验收后未及时交付使用和未按规定预留质量保障金问题的整改情况。市残联迅速召集工程项目实施单位主要负责人和有关人员进行学习和教育，同时采取措施，加快工程室内外配套设施建设。目前项目室内配套设施基本完成，室外配套工程也正在加紧进行中。市残联将进一步加强建设项目管理，健全、完善有关工作责任制度，制定了《揭阳市残疾人联合会建设项目管理工作责任制度》并严格执行。今后我会将积极采取有效措施确保项目实施进度，尽快发挥投资效益。同时严格执行工程建设有关法律、法规、政策的规定。

　　二、对于预算执行和其他财务收支方面存在问题的整改情况。关于“零余额”账户使用和管理不规范的情况（从“零余额”账户大量提取现金后转入基本账户），我会将通过组织财务管理人员学习相关财务管理制度，确保今后严格执行《关于加强预算单位零余额账户支出管理的通知》（揭市财〔2017〕31号）的规定，规范“零余额”账户的使用和管理，如有业务需要，需预留项目资金或拨付相关单位，定报经财政部门同意或由财政部门直接支付；对于部分公务接待报销凭证不齐全的问题，我会在审计过程中已部分落实整改，补齐接待公函、接待清单等公务活动资料。对无法补齐的部分，我会将作为教训吸取，同时完善公务接待管理制度，制定《揭阳市残疾人联合会公务接待管理制度》。今后将严格执行《党政机关国内公务招待管理规定》《揭阳市残疾人联合会公务接待管理制度》，加强公务接待管理，按要求严格规范公务接待行为；对于市残联部分通用设备未纳入固定资产管理的问题，市残联已在审计期间落实边审边改。于2018年7月底将未纳入固定资产管理的部分通用设备全部登记入账。同时举一反三，发通知要求直属事业单位统一进行资产清查，做好资产建账、核算和登记工作，做到账账、账卡、账实相符。今后我会将做好资产管理工作，避免资产流失；对于2017年度部门预算执行和决算草案中存在的未制订和严格实施公务员卡强制结算制度等问题，市残联已落实整改，于2018年7月制订并印发了《揭阳市残疾人联合会公务卡使用及报销管理办法》，全体干部职工都已办理和开通了公务员卡，至目前基本已实行公务员卡结算。对于预算编制、执行不够科学、规范，决算草案数据与会计数据不一致，会计核算不规范等问题，市残联今后将敦促财会人员加强财会专业知识学习，确保今后预、决算编制、执行科学、规范。

　　三、对于重要建设项目的建设和管理方面存在问题的整改情况。揭阳市残疾人康复和托养中心大楼未能及时办理竣工结算的问题。市残联已落实工程实施单位积极与相关部门协调，尽快做齐结算文件资料，已于2019年1月把工程竣工结算资料送市财政部门审核。对于该工程两次未达到支付工程进度款不符合合同条款约定的问题，虽然有客观原因，但市残联今后将加强建设项目管理，严格执行工程建设有关法律、法规、政策的规定以及合同的约定。

　　四、对于内部管理存在问题的整改情况。市残联存在着内审制度不健全问题，确实因单位人员少，也缺少专业财会人员和审计人员，故未能成立内审机构，内审制度也不健全。今后残联要积极争取增编扩员时多吸收有财会经验的专业人才，同时建立健全内审制度。

　　对于辅具中心存在的诸多问题，确实是中心主要负责人缺乏财务管理知识，且单位没有专业财会人员，才出现2012年、2013年、2014年居家无障碍改造辅具的购置、使用、管理不合规的种种问题，经进一步仔细核查，部分问题得到整改：

　　1、没有按规定实行政府采购，违规大额现金支付辅具款，且资金结算和入账核算时间滞后。经查，2012、2013、2014年每年的改造任务数是遍布全市的，每年分配到各县（市、区）的户数是从几户到二十、三十户不等，每户改造资金4000元,且覆盖广,金额小,任务多,面积大,工作量大,情况特殊,任务完成后县（市、区）理事长审核验收。因该单位是自收自支事业单位、人员少、任务多，单位负责人、财务人员对政府采购、现金使用和资金管理意识淡薄。下一步将加强相关人员培训学习，提高会计工作水平和质量，规范专项资金使用程序。

　　2、无效票据入账报支，且部分原始凭证缺失问题的整改情况。经核查，是会计列帐时没注意错把“手写样板票”入帐，现已找回原始票据及购销合同，部分送货、结算清单也补齐。

　　3、成本结转不规范。2015年2月5#记账凭证列现金向“东莞市健明无障碍科技有限公司”购置辅具313760元的 “清单”（原清单只有货物种类和数量而没有具体单价、金额等）填写价格后结转成本286810元，比原购进材料款少26950元的原因为当时与供货公司签订合同时材料的单价是不含税的，后期开票时供货公司直接将税点摊上。

　　2015年5月8#记账凭证列现金向“东莞市健明无障碍科技有限公司”购置辅具181240元的 “清单”（原清单只有货物种类和数量而没有具体单价、金额等）填写价格后结转成本429500元，比原购进材料款多246260元的原因为临聘会计没有校对好票据和清单，单位财务人员财务不熟悉，无认真审核，造成票据跟清单不符。

　　4、结转成本总额与存货不一致情况。我会责成辅具中心聘请有资质的会计师事务所对该中心的库存货物进行盘点，并出具审核报告。揭阳市恒信会计师事务所出具的审核报告书中反映盘点存货截止时间为2018年12月31日，反映物品金额合计数为204907元，与该中心2018年12月31日资产负债表中存货科目所反映的金额相符。

　　5、关于长江新里程计划假肢项目存在134人共320例三年内多次装配，且档案管理混乱问题整改情况。在审计发现问题来询函之后，市残联立刻召开会议分析并组织核查：一是去函省残疾人辅具资源中心咨询长江新里程假肢装配项目的相关问题；二是就审计组核查提供134人三年内多次装配的问题按他们的户籍下发各县（市、区）残联深入核查，核查结果是：1.省辅具中心的回复是：长江新里程假肢项目没有相关文件规定受助的年限和次数，受助假肢装配受助者名单，当年上报时已回访核实。2.各县（市、区）残联对多次装配假肢人员再一次核查后回复的情况：除死亡的人员，其它人都承认有过多次装配。三是在收到审计报告文件后我会主要领导亲自带队到榕城区对审计提供居家无障碍改造、假肢装配项目的名单人员中进行抽查、回访，回访对象均已再次签名确认得到改造服务的内容。3.档案管理混乱情况。我会责成辅具中心对照审计组发现档案存在的问题立刻落实整改，并加强工作人员对档案管理制度的学习，现已按档案管理制度进行整档。

　　6、关于原办公址装修及配套工程未按规定实行政府集中采购且结算未通过财政部门审核问题的整改情况。我会立刻责成该中心按照审计要求补报财政部门审核。

　　7、关于会计核算和财务管理方面存在“存货”核算不规范、超范围、超限额使用现金、会计基础工作差等问题的整改情况：我会已责成该中心进一步核实存货问题，完善制度。一是规范货物进出库登记、签领制度，确保账实相符；二是进一步规范现金结算、管理行为，尽量避免现金结算业务，确保单位的资金收支行为规范；三是建立健全财务管理制度，加强单位财务管理。下一步将重新选调、配置财会人员，加强培训，提高会计工作水平和质量，规范单位财务的核算工作。

对于该中心出现项目资金使用、管理不规范，财务管理的问题，市残联党组对该中心主要负责人在进行严肃批评教育的同时，依据《事业单位工作人员处分暂行规定》第十九条之规定，经市残联理事长办公（扩大）会议讨论，决定给予郑建忠同志警告（政务）处分。

五、对于以往审计中发现发现未能完全执行上次审计做出的审计决定“筹措资金归还市残疾人综合服务大楼工程挤占专项资金2830189.41元”的问题的整改情况。2012年12月，市残联对该问题进行部分整改，将以前年度专款结余中属省、市基建拨款余额575548.09元归还原资金渠道，但至2017年12月末，尚有专款2254641.32元被挤占。对于尚未归还专款2254641.32元，在整改期间我会积极联系市财政局，并发函要求协助解决这一历史问题，市财政局回复：一是要求残联清理被挤占资金的情况；二是筹措归回资金；三是根据新的预算要求，待调整预算时再由我会按程序报市政府审批。

　　六、对于审计发现的超职数配备副调研员和超编问题的整改情况。市残疾人就业培训服务中心人员超编1人已于2019年1月已自行消化了（一人退休）。

　　在积极整改的同时，我会认真自我反省，吸取教训，把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，在今后的工作中要着重加强以下几个方面的工作:

　　一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 <财会基础知识>，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

　　二是加强预(决)算执行。严格按照<预算法>的规定规范部门预决算编制工作，如实归集各项费用。

　　三是加强对属下事业单位的财务监管。通过加强对下属事业单位的指导、检查和监督，促使其内部管理规范化。同时建立健全相关内部控制制度，促进属下单位依法行政、依法理财。 

揭阳市残疾人联合会

 2019年3月27日